Подготовка и сдача отчётности в ИФНС Пензенской области является, пожалуй, одним из наиболее стрессовых моментов в работе каждого бухгалтера. Ведь отчёты в ИФНС, сданные с ошибками или позже установленных сроков, могут повлечь за собой проведение налоговой проверки и, как результат, дополнительные финансовые затраты организации в виде уплаты штрафов и пеней. Отчётность в налоговую подразумевает подачу налоговых деклараций, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП за отчётный период, в зависимости от применяемой системы налогообложения: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощёнка), патент.

Отчёт в налоговую для организаций, а также налоговая отчётность ИП, включает в себя представление бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, декларации по налогу на прибыль, декларации по ЕСН, декларации по налогу на имущество и др. В зависимости от вида деятельности (в случае применения общего режима налогообложения), декларации по единому налогу и заверение книги доходов и расходов (налоговая отчётность УСН (упрощёнка)). Кроме того все организации и ИП обязаны своевременно представлять в ИФНС справки 2‑НДФЛ, уведомления по ЕНП ежемесячно, персонифицированные сведения по сотрудникам.

Электронная отчётность в СФР

Новый Социальный фонд России — это результат объединения Пенсионного фонда и Соцстраха. В связи с реорганизацией двух фондов серьёзные изменения также коснулись и отчётности о застрахованных лицах. Расскажем, кто и какую отчётность сдаёт в Социальный фонд, в какие сроки и какие штрафы предусмотрены за нарушения.

Кто сдаёт отчёты в СФР в 2024 году

Как и в старые фонды, в СФР отчитываются работодатели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым договорам или по ГПХ. Если юридическое лицо работает без сотрудников, но у него есть директор-единственный учредитель, то по нему тоже сдаётся отчётность в Социальный фонд.

Какие отчёты сдавать в СФР в 2024 году

С 1 января 2023 года пришли два новых отчёта: ЕФС-1, объединившая в себе данные отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3, и форма СЗВ-ДСО.

Отчёт ЕФС-1 в Социальный фонд

Форма нового отчёта ЕФС-1 состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых включает в себя подразделы. Для каждого раздела и подраздела действуют отдельные правила и сроки сдачи.

Отчёт СЗВ-ДСО

Федеральный закон от 11 июня 2022 № 182-ФЗ внёс в действующий закон о персонифицированном учёте (от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ) новые требования в отношении работодателей:

• использующих труд членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• относящихся к угольной промышленности и имеющих рабочие места с правом на ежемесячную доплату к пенсии.

Такие работодатели должны представлять в СФР в отношении каждого работающего у них сотрудника, включая сотрудников по ГПД, следующие сведения:

• о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии;
• о сумме заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии, с разбивкой по месяцам отчётного периода.

Изменения вступают в силу с 1 марта 2023 года.

В связи с этим была разработана и утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 3 ноября 2022 года № 251п форма «Сведения о периодах работы, дающей право на доплату к пенсии, и заработке, из которого исчисляется размер доплаты к пенсии застрахованного лица (СЗВ-ДСО)».

Сведения о периодах работы, которая включается в стаж и даёт право на доплату к пенсии, нужно будет заполнять на основании документов работодателя. В их числе:

• приказы, технологическая документация и другие документы кадрового и бухгалтерского учёта;
• действующий (либо действовавший в соответствующий период времени) сертификат (свидетельство) эксплуатанта гражданской авиации или документ, подтверждающий использование воздушного судна гражданской авиации Российской Федерации у сторонней организации, имеющей такой сертификат (свидетельство), в отношении страхователей, предусмотренных Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ
• лицензия (разрешение) на пользование недрами с целью добычи угля (сланца), на строительство угольных шахт или договор на осуществление горных работ по добыче угля (сланца), строительству шахт с организацией (лицом), владеющим соответствующей лицензией (разрешением);
• документы, подтверждающие осуществление деятельности подразделений горноспасательных частей, обслуживающих организации угольной промышленности, в отношении страхователей, предусмотренных Федеральным законом от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ.

Сведения о сумме заработка, на основании которого рассчитывается размер доплаты к пенсии, нужно заполнять на основании данных бухгалтерского учёта.

Форму СЗВ-ДСО можно представлять в СФР в электронной форме или на бумажных носителях (в том числе в сопровождении магнитного носителя). Ограничений по численности сотрудников нет.

Отчёт СЗВ-ДСО необходимо сдавать один раз в год. Срок сдачи — до 25 января года, следующего за отчётным. Впервые подать СЗВ-ДСО необходимо не позднее 25 января 2024 года за 2023 год.

Кроме того, необходимо подать форму СЗВ-ДСО за периоды работы до 1 января.2023 года в отношении работников, не являющихся (не являвшихся) получателями доплаты к пенсии в этот период (но имеющим на неё право в дальнейшем). Срок сдачи формы за такие периоды — не позднее 1 июля 2025 года (п. 3 ст. 3, п. 4 ст. 5 Закона № 182-ФЗ).

Штрафы за несдачу отчётности

Штрафы за несдачу формы ЕФС-1 зависят от вида сведений, которые вовремя не были поданы.

• За нарушения при подаче сведений о застрахованных лицах штраф составит 500 рублей за человека.
• Штраф 1 000 рублей наложат, если нарушить требование о сдаче отчёта в электронной форме.
• За нарушения при сдаче Раздела 2 штраф каждый месяц просрочки составит 5% от начислений за последние 3 месяца в отчёте, суммарно не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Такие штрафы установлены законом от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ. Но санкций можно избежать, если страхователь оперативно, в течение пяти дней после получения уведомления об ошибках, сдаст уточнённый расчёт или обнаружит и устранит ошибку самостоятельно.

Штрафы за нарушения при сдаче отчёта СЗВ-ДСО пока не установлены.